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企業賬務清查

日期 :[2015年09月29] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 15479

 

企業賬務清查



賬務清查是做什么?

賬務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理,以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理,以保證企業賬賬相符、賬證相符,促進企業賬務的全面、準確和真實

 

賬務清查邦誠怎么做:

1、現金盤點

1)檢查現金日記賬、總賬及會計報表現金項目,核對余額是否相符。

2)盤點清查日實有庫存現金,填寫現金盤點表。

3)將原賬面數與盤點數比較。

4)編制現金清查明細表,格式:

5)若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。

6)對于非記賬本位幣的現金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款

1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。

2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據后進行處理,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數。

3)編制銀行存款清查明細表

4)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。

5)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價證券

1)檢查明細賬、總賬及會計報表數,核對余額是否相符。

2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權屬,并倒軋截止20061231日余額即盤點倒軋數。

3)將原賬面數與盤點倒軋數比較。

4)編制有價證券清查明細表,

4.暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款

1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。

2)對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應收(暫付)內部單位款項應主動與對方對賬。對于預計無法收回的金額,應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。

3)對于備用金,可參照現金的方法確認余額。

4)編制賬齡分析表。

5)編制暫付款(應收賬款、預付賬款、其他應收款)清查明細表

5、材料(庫存材料)、產成品

1)檢查庫存材料(庫存材料)、產成品的明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符。

2)檢查財務部門材料(庫存材料)、產成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。

3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、產成品,填寫材料(庫存材料)、產成品盤點表,并倒軋截止20061231日余額即盤點倒軋數。

5)編制材料(庫存材料)、產成品清查表

6、固定資產

1)檢查固定資產的分類是否正確。

2)檢查明細賬數、總賬數及會計報表余額,核對是否相符。

3)盤點清查日固定資產,填制固定資產電子卡片,并倒軋截止20061231日余額即盤點倒軋數。

4)將原賬面數與盤點倒軋數比較。

5)編制固定資產清查表



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