亂賬整理  選邦誠  專業(yè)團(tuán)隊(duì)

亂賬：

是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)記錄不能得到正確反映，出現(xiàn)了記載事項(xiàng)與事實(shí)不符的現(xiàn)象。具體是指企業(yè)的經(jīng)營活動的會計(jì)記錄不正確、不真實(shí)。

亂賬的現(xiàn)象深層次原因：

?  內(nèi)控的失效：實(shí)物管理混亂的情況次下出現(xiàn)的，在這種情況下也許總賬和明細(xì)帳是咬合的，但帳務(wù)管理與實(shí)物管理各自運(yùn)轉(zhuǎn)，帳實(shí)嚴(yán)重不符，在這種情況下依靠出入庫和收款憑證逐筆清查出錯的原因和時間是很困難的，只能努力嘗試。

?  在手工帳的情況下沒有發(fā)揮科目合并表對帳務(wù)的統(tǒng)籌作用，以科目合并表過總帳，以記賬憑證過明細(xì)帳，明細(xì)帳結(jié)出余額不與總帳核對，特別是往來、庫存等帳目，平時不找平衡關(guān)系，年末結(jié)帳時也不加計(jì)總額，以致出現(xiàn)總帳與明細(xì)賬不符。

往來賬亂賬如何處理？

1.先理出來

憑目前已知的要素，理出清單。

2.內(nèi)部核對

理出清單，跟相關(guān)部門或責(zé)任人核對。

3.與客戶核對

內(nèi)部對好，向客戶索要對賬單，核實(shí)款項(xiàng)。

4.根據(jù)約定期限催款、收款、處理

建立一套有管理制度，例如催款、收款、處理等。

5.規(guī)范后來者

強(qiáng)化對新客戶管理，讓形成良好的習(xí)慣。

現(xiàn)金、銀行存款亂賬如何處理？

先挑對賬單。看未達(dá)賬項(xiàng)是什么，找相關(guān)憑證，做調(diào)節(jié)表。把銀行對上，差什么補(bǔ)什么。

現(xiàn)金盤點(diǎn)后，實(shí)在對不上，報批，做長短款吧。

清理亂賬的程序及方法：

1、會計(jì)基礎(chǔ)工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據(jù)是否充分等。

2、貨幣資金清理：對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，取得所有銀行存款對賬單、調(diào)節(jié)表，進(jìn)行核對，必要時可對銀行存款進(jìn)行函證。

3、應(yīng)收款項(xiàng)：通過檢查、函證等方法，關(guān)注長期掛賬的客戶，應(yīng)收款項(xiàng)的清理是比較復(fù)雜的，具體可視委托單位的情況而定，經(jīng)過清理整頓，最后整理出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。

4、固定資產(chǎn)：進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，關(guān)注使用狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。

5、存貨：檢查盤點(diǎn)，結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款，檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。

6、應(yīng)付款項(xiàng)：核實(shí)負(fù)債是否真實(shí)，編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。

7、收入成本：逐筆核對。

最后，根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行調(diào)賬，編制明細(xì)表及清理后報表。