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增值稅一般納稅人的增值稅月未進行結轉，賬務上如何處理？

日期 :[2016年02月04] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 5028

增值稅月未結轉的賬務處理

　　A公司是軟件企業，一般納稅人，關于月未增值稅結轉的賬務處理的問題。例：1月財務賬上記載進項稅額100萬元，銷項稅額200萬元（均為本月開具增值稅發票產生的銷項稅額），本月認證進項稅額為90萬元，2月進項稅額和銷項稅額均為0萬元，1月未和2月未A公司應該如何進行增值稅賬務處理。

專家回復

　（1）1月末計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數）。
　　
　　應做分錄：
　　
　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 100（題目中賬上記載金額如果不包括本月增值稅認證金額為200-100-90=10）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅 100
　　
　（2）2月末計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以后抵扣就可以了。
　　
　（3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
　　
　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

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(責任編輯：邦誠財稅官網）

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