稅局明確：5月申報納稅期限截至5月22日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、可再生能源發展基金等等。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！

企業所得稅是按年計稅，計征依據是納稅人的全年應稅收入額，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率來計算征稅。平時，為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，采取分季預繳，年終匯算清繳，多退少補的征收方式。

企業所得稅在按季預繳時，一般是按納稅人本季的會計利潤為依據計算應納稅款的，與全年匯總計算的時候計稅依據不一致。

企業的會計政策與稅收政策存在一定的差異的，會計利潤的根據企業會計準則口徑入賬計算的，申報企業所得稅匯算清繳的時候是根據稅法口徑計算的

在年度終了后，必須要對二者的差異進行調整，怎么調整呢？就是將按會計政策和核算方法計算的結果即“會計利潤”，經過一系列增減調整后符合稅收計稅的依據即“應納稅所得額”。然后再計算清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

a.企業會計準則賬務處理如下：

補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提   

  借：以前年度損益調整

  貸：應交稅費-應交企業所得稅費用  

實際補繳     

  借：應交稅費-應交企業所得稅費用

  貸：銀行存款  

結轉以前年度損益調整

  借：利潤分配-未分配利潤             

  貸：以前年度損益調整

b.小企業會計準則賬務處理如下：   

補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提   

  借：所得稅費用

  貸：應交稅費-應交企業所得稅費用   

實際補繳     

  借：應交稅費-應交企業所得稅費用

  貸：銀行存款

 a.調增調減的項目不需要做賬務處理，不需要補繳企業所得稅，也沒有需要退的預繳企業所得稅的，不需要做賬務處理。

  b.企業經過調整，預繳的企業所得稅大于全年應繳納的企業所得稅，應該申請退稅，賬務處理是做上面補繳稅款的相反分錄。

說起退稅，大家應該是很積極的吧！就算你不積極，老板也會時刻詢問你的退稅進度的，所以大家能退的還是早點申請退稅吧。老板收到退稅款開心了，員工日子自然就好過了。

匯算清繳補稅規定：納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；

匯算清繳退稅規定：根據《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）第二條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，準備相關資料按需要配合提供，主管稅務機關將及時按照有關規定辦稅，不在抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。(由此可見，在辦理2023年度企業所得稅匯算清繳時產生了一筆退稅，這筆退稅不可以抵繳2024年度的企業所得稅稅款，只能申請退稅。）

企業所得稅匯算清繳產生多繳稅款的情況，直接就可以在電子稅局申請退稅的，只要準備好退稅的資料基本沒什么問題的，但是特殊情況下涉及到退稅金額比較大的話，稅局還是比較敏感的，有查賬的風險。

我要辦稅—一般退（抵）稅管理。

一般退（抵）稅管理—誤收多繳退抵稅，點擊稅票信息查詢根據【票證種類】選擇稅收電子繳款書，在【稅票號碼】中輸入對應的完稅憑證的原憑證號即可查詢；在退抵稅（費）明細界面將查詢到的退稅信息勾選并點擊確定，在此界面填寫本次退抵稅額，并將附送資料中的完稅費（繳款)憑證復印件/稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料上傳即可點擊下一步辦理。