向客戶開具增值稅專用發(fā)票，公司名稱打錯被拒收，需要開具紅字發(fā)票嗎？

日期 :[2016年01月19] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 5176

      這個月公司向客戶開具了增值稅專用發(fā)票，但是公司名稱打錯了一個字，對方拒收此張發(fā)票，公司是否需要開具紅字增值稅專用發(fā)票呢？

先看相關規(guī)定

      《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第二十條規(guī)定：

      同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

      （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

      （二）銷售方未抄稅并且未記賬；

      （三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

      本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

      《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）第五條第（一）項規(guī)定：

      專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。

所以：
      公司本月開具的增值稅專用發(fā)票，對方拒收，如果符合上述作廢的條件，可以直接作廢發(fā)票，不需要開具紅字發(fā)票；如果不符合作廢條件，則貴公司應當在該發(fā)票認證期限內填開并上傳《信息表》，開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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(責任編輯：邦誠財稅官網）

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