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大數據時代，稅務局查企業都查什么？

稅務局通過大數據，可以發現很多企業的涉稅疑點。我們簡單從三個方面說一下：

一、財務報表的數據特征與變動

開展稅收風險分析前，可以從“金三”系統中調取企業的基本信息，了解企業所處行業適用的稅收政策、個性風險點，以及特別的會計處理方式，進而發現其可能存在的涉稅風險點。

比如，對房地產企業而言，投入資金除自有資金及預售房款外，還有相當一部分是貸款，由此往往產生高額的利息費用。

建造期間符合資本化條件的利息費用應計入開發成本當中，而少數房地產企業為達成少繳當期企業所得稅的目的，有可能將本應資本化處理的利息費用計入財務費用，以方便在企業所得稅稅前扣除。因此，利息費用作為房地產行業性風險點，往往需要重點關注。

分析財務報表數據主要看3個方面的變動：

一是哪些項目發生變動；

二是變動幅度大小；

三是變動產生哪些涉稅影響。

比如，分析某制造業企業的資產負債表時，發現該企業“在建工程”會計科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉到“固定資產”會計科目中。

通過這些變動，可以推測該企業可能已完成某項工程建設，相應也增加了固定資產原值，房產稅計稅依據可能發生變化。

根據相關政策，房產稅計稅依據要么按照房屋租金，要么按照房產余值。

而從該企業申報信息看，企業并沒有改變房產稅申報金額，所以需要進一步核實在建工程的具體內容，分析是否存在少申報繳納房產稅的風險。

二、納稅申報數據的關聯與比對

財務報表數據分析應注意關聯納稅申報數據。比如，分析某大型制造業企業利潤表時，發現“其他收益”會計科目有列示金額。

經了解，該金額來源于個人所得稅手續費返還及加計抵減的稅額，但從該企業增值稅申報情況看，其收入項目是按照加工、修理修配勞務進行申報，適用13%稅率，缺少按照經紀代理服務申報繳納的增值稅，也就是說該企業很可能存在少繳稅款的情況。

再比如，分析企業發放工資薪金的情況時，不僅要分析企業所得稅申報表中工資薪金的申報情況，還要比對現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”項目的數據，如果支付的現金小于計入成本的職工薪酬，就要警惕企業是否有虛列工資薪金的可能性。

各稅種征稅對象、計稅依據存在交叉，我們要善于比對，利用各稅種間的勾稽關系發現問題。

比如，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

當分析房地產企業時，可以把增值稅計稅依據和土地增值稅預征的計稅依據進行對比，如果兩者產生比較大的差額，就可能存在異常。

三、企業發票信息及其他信息的邏輯與常識

查看某咨詢公司發票信息時，發現其一段時期內開出的咨詢服務費的價稅合計金額總有零頭，這不太符合邏輯，因為咨詢服務費一般都是整數。

通過后續檢查發現，這部分咨詢服務費發票是該企業為幫助受票方套現銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產生零頭。

同樣，如果銷售螺紋鋼這一類生產材料的企業開具的發票金額總是整數，也有虛開嫌疑，因為生產材料大多按重量或件數銷售，出現整數的概率不大。

在對連續幾年都虧損或稅負率極低的企業、注冊經營地址在寫字樓里的生產型企業、法定代表人年紀比較大的企業進行分析時，我們應保持謹慎態度，因為這都不太符合常理，有可能存在涉稅風險。

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為什么有的企業常被稅務局“惦記”？原因在這里！

最后是“案件歸檔”

其實，面對稅務稽查時，即使你的企業真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

小編在此奉勸大家一句：在面對稅務稽查時，老板和會計們務必先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。

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2022年，企業不想被查，這些9種行為不要再有了！

一、只針對開票收入申報

有些企業為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

2021年多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等）。不僅僅如此，還會通過區域同行業經營情況對比等等。

二、成本隨意調增或調減

有些企業，為了防止被稅局稽查到，隨意的調整成本（買發票或少計發票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~

收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

三、扣除憑證（發票）不合規

存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據入賬）；存在大量的個人抬頭發票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發票；預估費用遲遲沒有發票；老板個人消費的發票；其他與生產經營無關的憑證等等。

四、不按規定進行納稅調整

企業所得稅計算應納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎上，根據稅法規定進行納稅調整的余額。

其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業匯算清繳時，沒有按照規定進行納稅調整，你就不要怪稅務局會找到你~

五、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

六、庫存賬實不一致

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。

也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

七、申報異常

很多企業對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。

八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

去年央行發布大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

九、不繳或少繳社保

隨著社保的全面入稅，社保的監管只會越來越嚴！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~