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小微企業免征營業稅的收入，相應的城建稅、教育費附加也相應免征嗎？

日期 :[2016年02月24] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 4659

 

小微企業免征營業稅的收入，相應的城建稅、教育費附加也相應免征嗎？


提問


　　某公司于2015年某月取得營業稅應稅收入1.9萬元，按照《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（即財稅【2014】71號）文件規定，我司當月收入不足3萬元，此收入不應繳納營業稅。對我司來說，此筆免征的營業稅如何進行會計處理？是應該先計入“主營業務稅金及附加”，再計入“營業外收入”科目，還是不做會計處理？有否政策依據？


    另，此筆營業稅免征，那相應的城建稅、教育費附加等附加稅也相應免征嗎？

專家回復　　

　　根據財政部財會【1995】6號文件規定：

　　一、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營業稅、消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”等科目。

　　對于直接減免的營業稅、消費稅，不作賬務處理。


　　營業稅免稅，相應的城建稅、教育費附加等附加稅也相應免征。

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