設備更新、消費品以舊換新，這些稅收知識需了解！

日期 :[2025年02月28] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 370

國務院印發《推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案》?以來，各地積極落實設備更新、消費品以舊換新、回收循環利用、標準提升等行動，其中有一些稅收知識需要了解，我們進行了梳理，下拉查看↓

一

設備、器具一次性稅前扣除

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

>>>相關鏈接：一文了解：500萬元以下設備器具一次性稅前扣除政策

二

消費品以舊換新

問：商家采用以舊換新方式銷售貨物，增值稅計稅依據如何確認？

答：根據規定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

考慮到金銀首飾以舊換新業務的特殊情況，對金銀首飾以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。即商家按照實際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅依據。

三

綠色家電消費補貼

問：今年國家實施大規模設備更新和消費品以舊換新行動，對個人消費者購買2級及以上能效或水效標準的冰箱、洗衣機、電視、空調、電腦、熱水器、家用灶具、吸油煙機等8類家電產品給予以舊換新補貼。補貼標準為產品銷售價格的15%，對購買1級及以上能效或水效標準的產品，額外再給予產品銷售價格5%的補貼。補貼部分由政府向企業進行支付。我們公司屬于參與企業，向消費者銷售綠色家電時我們應如何確定增值稅計稅基礎呢？

答：家電消費補貼屬于政府為促進消費而發放的補貼，對于消費者來說購買綠色家電少花了錢，但是對于銷售企業來說，這種補貼不屬于商業折扣，而是相當于政府替消費者承擔了一部門購買綠色家電的費用，因此商家不能以補貼后的價格作為計稅基礎，應該以補貼前的價格作為計稅基礎。

四

資源綜合利用

（一）一般納稅人銷售其收購的再生資源，可選擇簡易計稅

從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

（二）再生資源回收并銷售征免增值稅

除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外，納稅人發生的再生資源回收并銷售的業務，均應按照規定征免增值稅。

Tips：與第一條需要對比看，第一條強調納稅人回收再生資源后不經過加工直接銷售，這一條強調的是納稅人將再生資源利用后再次銷售。