財稅問答—企業房屋租賃問題

日期 :[2015年12月15] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 4510

財稅問答—企業房屋租賃問題

1、單位是小規模納稅人，近期新開的，租的個人的房子作為公開地點，租金35000元，地稅管理員說我們單位要交“個人所得稅-財產租賃350元”，網上查詢說這個費用應該出租方承擔并且開具發票，可是我是自己去地稅扣得款，沒有給我發票什么的，交完這個費用之后給了我一張稅收完稅證明，上面寫著“其他個人所得稅-財產租賃所得350”請問這樣對嗎,和網上說的開發票什么的有什么區別嗎》這個能入賬嗎？入賬的話做什么分錄？還交了生活垃圾處理費，其他印花稅-資金賬薄。其他印花稅-房屋租賃合同，分別入什么科目？

2、網上說的房東需要開具發票，這個發票和我這個個人所得稅沒有關系的，是嘛？我交的這個個人所得稅能入賬嗎？入賬的話做什么分錄？還交了生活垃圾處理費，其他印花稅-資金賬薄。其他印花稅-房屋租賃合同，分別入什么科目？

答：1、《北京市地方稅務局關于個人非住房出租稅收管理工作的通知》（京地稅征[2009]37號）第二款第二款規定：“綜合征收率計征收方式:個人非住房出租月租金收入在某市營業稅起征點（含）以上的，按照12%的綜合征收率計征各項稅費，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、個人所得稅；稅務機關或稅務機關委托的代征人（以下簡稱“征收人”）在按照規定期限解繳上述稅費時，應按營業稅科目（服務業租賃所得子目）、房產稅科目（個人出租房屋子目）和個人所得稅科目（財產租賃所得子目）分稅種向銀行匯總解繳。12%綜合征收率的入庫比例：個人所得稅科目占1%，營業稅科目占5%，房產稅科目占6%，并向納稅人填開包括個人所得稅、營業稅和房產稅的完稅證明。

2、個人出租方，個人需要交納個人所得稅、按照12%的中和征收率計征各項稅費，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅。企業的房屋租賃合同需要交納印花稅。印花稅可以計入管理費用。租賃房屋，應該是出租方開具發票并繳納稅金，貴公司不應該繳納個人所得稅，該項稅金不屬于貴公司應該負擔的稅金，可以計入營業外支出。沒有發票也不能稅前扣除租金費用，建議與主管稅局溝通，并確定發票問題。

邦誠全國統一服務熱線：400-091-0769

邦誠官方QQ：4000910769

邦誠官方微信公眾號：

(責任編輯：邦誠財稅官網）

邦誠財稅愿景：找邦誠財稅，當甩手掌柜！您身邊的財稅專家！

提供|東莞公司注冊|注冊公司名稱查詢|代辦營業執照流程|公司注冊許可證|公司注冊變更|代理記賬|等一站式服務