個人收到保險公司的保險賠款，是否需要繳納個人所得稅？

答復：

個人取得保險公司支付的商業保險賠款不需要繳納個人所得稅。

參考：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五款的規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：五、保險賠款。

學生收到學校頒發的優秀學生獎學金，是否需要繳納個人所得稅？

答復：

需要按照偶然所得征收20%個稅，不屬于免征個稅的范圍。

參考：

按照《中華人民共和國個人所得稅法》還規定：省級人民政府、國務院和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織分屬頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。

員工收到所在公司頒發的見義勇為獎金，是否需要繳納個人所得稅？

答復：

需要按照工資薪金所得征收個稅。

參考：

根據《財政部、國家稅務總局關于發給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》（財稅字〔1995〕25號）的規定，為了鼓勵廣大人民群眾見義勇為，維護社會治安，對鄉、鎮（含鄉、鎮）以上人民政府或經縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免予征收個人所得稅。

員工收到所在公司給予的離職補償金，是否需要繳納個人所得稅？

答復：

在個稅申報系統中選擇解除勞動合同一次性補償金這項進行申報個稅。離職補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；離職經濟補償金超過當地上年職工平均工資3倍數額的部分，超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

參考：

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；離職經濟補償金超過當地上年職工平均工資3倍數額的部分，超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人取得的違約金收入，是否需要繳納個人所得稅？

答復：

個人取得的解除合同違約金收入，不繳納個人所得稅。

參考：

1、《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。

2、根據《個人所得稅法實施條例》第六條第二款，個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。