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 主要分為兩種發(fā)票：

? 實際發(fā)生的與公司業(yè)務相關的票據

? 一般納稅人的進項發(fā)票

這兩種發(fā)票在具體的行業(yè)表現為：

生產行業(yè)

采購原材料、輔料、運費，生產用的機器設備，安裝調試費，后期維護費，燃料等發(fā)票。

商貿行業(yè)

購進的商品發(fā)票

服務行業(yè)

其他服務機構開出的服務費、勞務費發(fā)票。

這一類可以抵扣的發(fā)票就比較多了，也是企業(yè)常用的抵扣發(fā)票，大致可以分為以下幾種：

管理費用 

1. 辦公費

快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具，家具。

2. 交通費

公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。

3. 差旅費

住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機票。

4. 福利費

住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫(yī)藥費。

5. 車輛使用費

公司名下的車輛保險費、保養(yǎng)費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、ETC充值票、代駕費、車位。

6. 租賃費

租車發(fā)票、租房發(fā)票、設備租賃發(fā)票。

7. 固定資產

房屋建筑物、車輛、機械和其他生產設備、與生產經營活動有關的器具、工具、家具，電子設備等。

8. 工資、社保、公積金和殘保金

有員工簽字的工資表；銀行扣款回單及社保繳費明細；銀行扣款回單及公積金繳費明細；銀行回執(zhí)單。

9. 招待費

餐費發(fā)票，住宿費發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。

風險提醒：

1. 工資5000元以上的部分要繳納個稅，專項附加扣除必須填寫完整。

2. 企業(yè)安排殘疾人就業(yè)才可以減免殘保金。

3. 招待費不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則。

銷售費用

1. 廣告宣發(fā)費

宣傳費、推廣費，圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。

2. 租賃費

場地租賃 、設備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。

3. 其他費用

(1) 鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費；

(2) 入艙費、理艙費、平艙費；

(3) 包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務所發(fā)生的各項費用票；

(4) 展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現場布置費。

風險提醒：

銷售費用發(fā)票原則上沒有抵扣限制，但必須要在合理范圍內，廣告費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后的年度結轉扣除。

財務費用 

1. 利息支出

短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、銀行存款利息。

2. 匯兌損失

外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。

3. 手續(xù)費

銀行轉賬手續(xù)費、網銀服務費，債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費。

風險提醒：

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率部分。

這類發(fā)票是最容易出現風險的，請謹慎操作。

消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

風險提醒：

1. 發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；

2. 小微企業(yè)應納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；

3. 2021年1月1日到2022年12月31日，小微企業(yè)年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。

邦誠財稅