注意了，這4種情況下的銷售收入，不得開具增值稅專用發(fā)票！

日期 :[2020年03月16] 編輯 : 邦誠財(cái)稅【糾錯(cuò)】瀏覽次數(shù) 2455

情況一

我是一家商貿(mào)公司，常年從廠家進(jìn)貨，年底取得一定返利，請(qǐng)問取得的銷售返利能否向供應(yīng)商開具專票入賬？

答復(fù)：
不可以的。應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，你商業(yè)公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬并進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

參考：

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號(hào)）規(guī)定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號(hào)）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

情況二

我是一家商業(yè)公司，大部分客戶都是個(gè)人，請(qǐng)問我能否向個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票？

答復(fù)：
不可以，只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考：
依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票：

向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。