不用再為差旅費報銷發愁了！差旅費這5個稅務大坑每個企業都存在！

日期 :[2017年10月18] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 3405

因為差旅費往往涉及金額不大，很多企業不重視，甚至很多會計還抱著發票是真的就沒事的態度來對待差旅費報銷。但是營改增之后，就因為差旅費違規，很多企業栽了！這5個差旅費報銷亂象該收手了！

一、與差旅產生的所有費用都計入了差旅費進行核算！

差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。這個差旅費的范圍千萬不能私自擴大。

把什么出差送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費進行報銷了。這

娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出傻傻的計入差旅費！

正確處理：

什么贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬于業務招待性質的，都統一納入業務招待費進行核算；

什么出去唱K啊、洗浴之類的費用，嚴格意義上講都不屬于企業生產經營所必須的費用，即使計入費用都很牽強，真要計入費用的話，計入福利費吧。

機票，車票、住宿費發票、在出差時的餐費發票等都可以粘貼在一起，以管理費用——差旅費的名義報銷。

二、拿來住宿費專用發票就全額抵扣或不抵扣！

這是個新問題，一定要重視！營改增之后，住宿可以開專票了，所以很多企業積極響應。但是現在存在這樣一個很嚴重的問題：

如果你們公司規定一天的報銷住宿費標準是500一天，超過部分自己承擔。員工出差開來一張700元住宿費專票，怎么報銷？

很多會計往往為了省事，直接將專票全額認證抵扣，按照500元報銷標準進行支付。

一看就是明顯的多抵扣了，這種風險，如果被稅務稽查到或者預警發現，不僅需要補稅，可能面臨處罰。

還有一種就是一看，超標準了，就直接不抵扣了，當普通發票使用了！

正確處理：

這種情況就不要抵扣了，專票不是大家隨意想咋來就咋來的！

你們可以明確告訴員工如果超標準了，直接開一個700的普通發票就可以了，就不要開專票了，給公司帶來稅務風險。

員工只開500元的專用發票來，超額部分就不用開了。

拿來700元專票，然后會計去認證抵扣之后，再把200元多出來的作進項稅轉出，這個麻煩一點，但是可以省點稅。

三、差旅費缺少文件公司內控文件支撐。

企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

其實這個按理來說，都談不上是要求，誰家公司出差沒有申請、隨便就出了啊。

稅法講究是必須合法還需要合理，所以企業報銷的差旅費一定要有嚴格的差旅費管理制度，這個不僅是稅務要求，更是以后企業審計、稅務調查時候，你的一個重要證據，稅務一查你3年前這張4萬的差旅費是干什么的，如果不知道的話，可能很麻煩。