年底的發票要2017年才能收到怎么辦？

日期 :[2016年12月02] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 3871

每年一次的匯算清繳，會計又開始忙碌起來了。那么，如何做好匯算清繳？年結前需要做那些工作？在這里一一說明。年結前應該做的重要的準備工作是要統計一下，歸于當年但沒入賬的成本費用有那些。

例如，銷售人員手頭的10萬差旅發票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年結沒入賬的情況等等。類似這樣的情況，解決辦法就是，可以暫估入賬，擠上末班車，進入利潤表。

按上面所說的，銷售人員手里的10萬差旅費發票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年終了，怎樣結賬呢？

賬務處理

年結前暫估入賬

借：管理費用-差旅費 10

貸：其他應付款 10

第二年報賬，先紅字沖原分錄

借：管理費用-差旅費 10（紅字）

貸：其他應付款 10 （紅字）

再憑報銷發票記

借：管理費用 10

貸：銀行存款或現金 10

[跨年度紅沖，不能再用管理費用科目，否則不能正確計算上年損益。]

這樣，對財務列支的無票支出，稅務還是認可的。

政策依據：國家稅務總局公告2011年第34號國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告，第六項關于企業提供有效憑證時間問題，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

成本費用如果在年結前沒有進行暫估處理，那么，年結后，發生的跨期費用，就需要進行納稅調整了。

如果是不太重要的事項，沒有惡意逃稅的，金額不大的，可以記入發生當年，不用做納稅調整。

例如：業務員12月出差，1月來報銷金額約幾千元，有1月的也有12月的發票，現在會計已做年結賬。這樣可以直接計入當年。

匯繳前發生的，就是資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的，屬于資產負債表日后調整事項，需要進行納稅調整。

例如：15年2月員工報銷年前的差旅費10萬元，屬于資產負債表日后調整事項。

賬務處理

借：以前年度損益調整10

貸：其他應付款10

借：其他應付款10

貸：銀行存款10

借：利潤分配--未分配利潤10

貸：以前年度損益調整 10