核定征收是什么意思？有什么好處？與查賬征收有什么區別？-邦誠財稅 - 東莞公司注冊_公司變更登記辦理流程

核定征收與查賬征收有什么區別？快跟小編一起看看吧！！

核定征收是什么？

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什么是核定征收？什么是查賬征收？

1、什么是核定征收？

核定征收是指在納稅人的會計賬簿不健全或其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。

核定征收具體可分為定率（核定應稅所得率）和定額（核定應納稅所得額）兩種方法。稅務機關一般采用下列方法核定征收企業所得稅：

1)參照當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
2)按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；
3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；
4)按照其他合理方法核定。

注意：個體工商戶的經營范圍銷售產品和服務行業只能選擇一種。因為這樣稅務局才能去核定你的個人所得稅。

2、什么是查賬征收？

查賬征收是指納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關宙核后，由納稅人限期繳納稅款的方式。

簡單來說就是，要有健全的會計制度，并依照法規做好賬務，根據報表數據核算應繳納稅額，到時候就可以按照賬本上的利潤核算應繳稅額了。

核定征收與查賬征收有什么區別？

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核定征收與查賬征收主要區別體現在這幾點：

一、定義不同

簡單總結下：

查賬征收是企業財務制度健全，能準確核算收入、成本、費用的。
核定征收是企業財務制度不健全，不能準確核算收入、成本、費用的。

二、核算水平不同

查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費用等。

核定征收納稅人能合理計算和推定收入總額以及成本費用總額或收入總額和成本費用總額均不能查實、合理計算和推定。

三、征收稅率、計稅基礎、應稅所得不同

1、查賬征收

查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，并且是按企業的利潤作為基礎來計算對應的企業所得稅。

企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。

2、核定征收

核定征收的稅率則時需要根據企業的性質不同來核算稅率的。雖然不同行業的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業取得的收入的比例來計算征收企業所得稅。

企業應稅所得=收入總額*應稅所得率或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率。

四、適用狀況

這兩種征收方式的區別在于納稅單位財務制定完善程度。

查賬征收適用于會計憑證、財務制度健全，企業數據能夠真實準確反映經營效益的納稅人。

而賬簿、憑證、財務核算困難的單位，比如個體工商戶也會更加傾向于核定征收（以稅局核定通知書為準）。

比如夜市擺地攤的，都是支付寶微信付款，非要讓對方拿出一個發票齊全、數據準確、符合會計制度要求的賬本那就是強人所難了，這種情況就適合采取核定征收。

小編提醒：

需要注意的是，無論是查賬征收還是核定征收，無論是虧損還是盈利，都需要報稅！

不能核定征收的幾種情況！

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所有企業都能采用核定征收的方式嗎？并不是。

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不能核定征收的幾種企業

根據國家稅務總局六安市稅務局“核定征收政策解讀”的回應分為以下幾種：

匯總納稅企業；
上市公司；
銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；
會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；
國家稅務總局規定的其他企業；
專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅；
房地產開發企業不得事先確定企業的所得稅按核定征收方式進行征收、管理。

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核定征收的方法

稅務機關可以采取哪些方法核定征收企業所得稅呢？

參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；
按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；
按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的,可以同時采用兩種以上的方法核定。

采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,可按測算的應納稅額從高核定。

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哪些企業需要核定征收企業所得稅？

1、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：

1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

2、綜試區內的跨境電商企業,同時符合下列條件的，試行核定征收企業所得稅辦法：

1)在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數量、單價、金額的；
2)出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續的；
3)出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。上述綜試區，是指經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區。

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定期定額戶定額核定的依據

稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：

按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；
按照盤點庫存情況推算或者測算核定；
按照發票和相關憑據核定；
按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定；
參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定；
按照其他合理方法核定。

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核定應納所得稅怎么申報？

納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：

納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳；
在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報；
納稅人年度終了后，在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。