日期 :[2016年03月28] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 5988
M公司是一家生產企業，在與客戶簽訂合同的時候，答應客戶如果其年度采購量達到某個值，則按照客戶全年采購額的2% 給予折扣。該折扣將于下一年度以紅字發票的形式進行結算。請問：
（1）該紅字發票的銷項稅金可以抵扣嗎？
（2）該折扣應沖減主營業務收入或應計入銷售費用？
?。?）另外，近期一些國外客戶也要求給予年度折扣，請問老師，如果答應給予其折扣，1）外匯能付出去嗎？2）是否影響出口退稅？3）還牽涉其它涉稅問題嗎？4）有更好的替代方法嗎？
（1）如果開具紅字發票，則是可以沖減銷項稅額的。紅字發票信息單由購貨方提出申請，并作進項稅轉出。
（2）該折扣沖減主營業務收入，不計入銷售費用。
（3）出口銷售開具的是普通發票，全國性文件沒有對出口銷售開具紅字發票的流程進行規范。該業務如果想操作建議咨詢出口退稅科，需要修改原確認的免抵退稅數據，否則會視為騙稅的。建議在下次對該客戶出口中，降低價格，不要搞這種這扣除。
《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）四、（一）生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為準，但如果出口發票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。
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