日期 :[2016年02月05] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 8201
當月收到的進項，已做賬，未認證，是認證當月再入賬還是可以先正常入賬，納稅申報表進項填寫認證的數，申報表是否可以和賬不一致？
對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。
1、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯，
借：原材料等
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：
借：原材料等
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上注明“待認證”字樣。
2、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應于月終暫估入帳，
借：原材料--××材料暫估價
貸：應付帳款
月初用紅字沖回，發票抵扣聯收到后，按上述的方法進行處理。
申報表可以和賬不一致，賬是按會計規定處理，申報表按稅法的規定處理。取得發票先進行賬務處理，而納稅申報表填寫通過認證的金額。
(責任編輯：邦誠財稅官網）
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