邦誠動態
政策資訊
干貨知識
合作問答
會計處理
資料下載
相關推薦
2016年剛修改了所得稅申報表，那2015年匯算清繳必填報表有哪些？
日期 :[2016年02月02] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 4392
近日，國家稅務總局發文修改了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）中的部分申報表。目前，納稅人正在忙著進行2015年度企業所得稅匯算清繳，查賬征收和核定征收的納稅人使用的都是2014年版的企業所得稅申報表，尤其是查賬征收的納稅人，適用的新版企業所得稅申報表多達41張。那么，有哪些申報表是必須要填報的呢？這是很多納稅人都迫切想要知曉的。
實行查賬征收的納稅人，2015年度企業所得稅匯算清繳必須報送的申報表有：《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業基礎信息表（A000000）》、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）》。
1.《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，應根據自身的業務情況，選擇“填報”或“不填報”的申報表。凡涉及的就選擇“填報”，并完成該表格相關內容的填報；不涉及的則選擇“不填報”，對選擇“不填報”的表格均無需填報，也不需以零數據上報稅務機關。
2.《企業基礎信息表（A000000）》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表并為后續申報提供指引。另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優惠時，只需通過填報此表的“從業人數、資產總額、從事國家非限制和禁止行業”等欄次自動履行備案手續，無需稅務機關事先審核批準和再另行報送其他資料進行專門備案。
3.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）》為必填表。體現企業所得稅計稅流程，即在會計利潤的基礎上，按照稅法進行納稅調整，計算應納稅所得額，扣除稅收優惠數額等，最后計算應補（退）稅款。此表是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。
除上述3張申報表是參與匯算清繳的納稅人均必須填報的外，其他納稅申報表（附表）由納稅人根據企業的涉稅事項選擇是否填報。
但必須應注意，在納稅調整項目明細表（A105000～A105120）系列，有5張雖名為納稅調整項目表，卻系即便不存在納稅調整事項，但只要有相應稅前扣除事項發生，就必須報送的“發生即填報”的申報表：
1.《職工薪酬納稅調整明細表（A105050）》適用于發生職工薪酬等相關支出及存在納稅調整項目的納稅人填報。為加強企業職工薪酬的企業所得稅和個人所得稅比對分析，只要發生了職工薪酬的稅前扣除事項即使不需進行納稅調整，納稅人也需填報此表。
2.《捐贈支出納稅調整明細表（A105070）》適用于發生捐贈支出納稅調整項目的納稅人填報，納稅人只要會計上發生了捐贈支出，不管是否需要按照稅法規定進行納稅調整，就應填報此表。
但稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。
3.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表（A105080）》適用于發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報。也就是只要發生了資產折舊、攤銷的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調整，也需填報此表。
4.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）》適用于發生資產損失稅前扣除項目及納稅調整項目的納稅人填報。也就是只要發生了資產損失（含清單申報和專項申報）的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調整，也需填報此表。
5.《特殊行業準備金納稅調整明細表（A105120）》適用于發生特殊行業準備金納稅調整項目的納稅人填報。保險、證券、期貨、金融等特殊行業納稅人提取的準備金，即使符合稅收政策規定無需進行特殊事項調整，也應當填報此表。
納稅調整項目明細表，顧名思義，反映的是納稅人的納稅調整事項，按照本套2014年版《企業所得稅年度納稅申報表》中各表的用途，原意是納稅人有納稅調整事項時就填報相應的《納稅調整項目明細表》，沒有該項納稅調整事項則無須填報，但是為了便于比對分析等后續管理，國家稅務總局規定，上述5種《納稅調整項目明細表》所對應的項目，只要有稅前扣除事項發生，即使無須作納稅調整，也應當填報該份納稅調整明細表。
此外，《高新技術企業優惠情況及明細表（A107041）》作為從屬于《減免所得稅優惠明細表A107040》的三級附表，主要填報的是收入、人員、研究開發費用等與高新技術企業資格認定相關的關鍵指標信息，適用于享受高新技術企業優惠的納稅人填報。即，將第29行“減免稅金額”填入《減免所得稅優惠明細表A107040》的第2行“國家需要重點扶持的高新技術企業”金額欄次。
此表原本是由享受高新技術稅收優惠的企業，根據稅法以及相關稅收政策規定，填報本年發生的高新技術企業稅收優惠情況。本次改為只要是高新技術企業，即使在虧損年度不享受稅收優惠，也需填報本明細表。
邦誠全國統一服務熱線：400-091-0769
(責任編輯：邦誠財稅官網）
邦誠財稅愿景：找邦誠財稅，當甩手掌柜！您身邊的財稅專家！
提供|東莞公司注冊|注冊公司名稱查詢|代辦營業執照流程|公司注冊許可證|公司注冊變更|代理記賬|等一站式服務
上一頁：企業常見的十五大稅務風險！
下一頁：差旅費問題：差旅費包含了哪些內容？差旅費可以計入哪些會計科目？
