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重要!發(fā)票不小心弄丟了,怎么補(bǔ)救?

日期 :[2015年12月08] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅 【糾錯(cuò)】 瀏覽次數(shù) 7112

 

重要!發(fā)票不小心弄丟了,怎么補(bǔ)救?

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現(xiàn)在的發(fā)票珍貴堪比人民幣,要知道丟失發(fā)票如丟錢。現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是免收工本費(fèi)的,可丟失發(fā)票卻是要罰款的,甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣,真可謂“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票,即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或是正常開具的剪貼發(fā)票存根聯(lián),也有5年的保存期,需要妥善保管,否則要被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失,也應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)告稅務(wù)部門并登報(bào)聲明作廢,以爭(zhēng)取從輕處罰。那么如果我們不慎將發(fā)票弄丟了,該怎么補(bǔ)救呢?


◆如果當(dāng)你丟失的是“空白發(fā)票”?

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后,必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人應(yīng)將丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼等情況,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢,然后填報(bào)《發(fā)票丟失被盜登記表》,持IC卡到國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。


◆如果丟失的是“已開具增值稅專用發(fā)票”?

應(yīng)主要依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第二十八條和第二十九條的規(guī)定處理。

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次,具體處理分為已認(rèn)證和未認(rèn)證兩種情形。

1、發(fā)票開出未認(rèn)證情形處理:

(1)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

(2)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>

(3)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>

(4)丟失記賬聯(lián)的,如果發(fā)票開出后尚未寄出,開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印,作為記賬憑證;若已寄出,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián),作為記賬憑證,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。

(5)丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次處理:納稅人在認(rèn)證前丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次,按丟失空白專用發(fā)票處理。

2、發(fā)票開出已認(rèn)證情形處理:

(1)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

(2)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>

(3)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>

(4)丟失記賬聯(lián)的處理:如果發(fā)票開出后尚未寄出,開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印,作為記賬憑證;若已寄出,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián),作為記賬憑證,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。

(5)丟失全聯(lián)次處理:納稅人已認(rèn)證,但丟失發(fā)票的,必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并登報(bào)聲明作廢。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失發(fā)票的納稅人,可以按發(fā)票管理辦法第三十六條未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處1萬元以下的罰款。納稅人從金稅卡中重新打印一次,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意,作為記賬憑證。


◆當(dāng)丟失的是“已開具的普通發(fā)票”

未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意,發(fā)票取得方用開具方提供的復(fù)印件、證明等資料不能作為稅前扣除憑據(jù)。

(1)丟失已開具的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián),應(yīng)根據(jù)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第三十一條規(guī)定,使用發(fā)票的單位和個(gè)人丟失發(fā)票,應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日或次日(節(jié)假日順延)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢。納稅人丟失發(fā)票辦理丟失聲明的,必須在具有全國(guó)報(bào)刊號(hào)的報(bào)紙上刊登。

(2)開具發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián),應(yīng)重新開具發(fā)票交對(duì)方入賬。重新開具發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄填寫丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號(hào)碼、金額,開票單位。開具發(fā)票方記賬時(shí)附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證。

(3)取得發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián),應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原來發(fā)票號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。實(shí)行電子發(fā)票的,由開票方按丟失發(fā)票代碼、號(hào)碼查詢打印(復(fù)印)發(fā)票圖片,加蓋開票方公章作為入賬憑證。發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)的復(fù)印件只能作為原始憑證的附件,不能直接代作原始憑證。發(fā)票復(fù)印件經(jīng)提供原件的單位注明“此件是我單位提供,與原件相符”,加蓋公章后,方可作為原始憑證。

(4)納稅人將在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或記賬聯(lián)丟失,可向開具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具曾于XXX日開具XX發(fā)票,說明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書面證明,或要求開具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,可作為合法憑證入賬。

(5)納稅人丟失存根聯(lián)或記賬聯(lián)的,應(yīng)取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,發(fā)票復(fù)印件經(jīng)提供原件的單位注明“此件是我單位提供,與原件相符”,加蓋公章后,方可作為原始憑證。

(6)納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的,按丟失空白普通發(fā)票處理


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