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客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問題要退貨,但發(fā)票客戶已經(jīng)認證,我公司應該如何做?

日期 :[2016年02月17] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數(shù) 5071

 

客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問題要退貨,但發(fā)票客戶已經(jīng)認證,我公司應該如何做?


提問


  有些貨物我們8月已經(jīng)銷售,并開具發(fā)票,但現(xiàn)在銷售的貨物,客戶因質(zhì)量問題有部分要退貨。但發(fā)票客戶已經(jīng)認證,我們應該如何做?

專家回復

  根據(jù)《關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)第五條的規(guī)定,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:


      1、專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2)?!缎畔⒈怼匪鶎乃{字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經(jīng)認證結果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。


      2、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 因此,根據(jù)您描述的情況,應該先讓購買方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收購買方上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》同步至購買方系統(tǒng)后,銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。


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(責任編輯:邦誠財稅官網(wǎng)

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