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#1

不要以為事情過去很久了，就完事大吉了，就不會查你了？

想太多！

稅局突襲！徹查這家企業(yè)10年的私戶收款記錄。補繳稅費1198.27萬元、加收滯納金和罰款905.32萬元。

近日，廈門市稅務(wù)局第二稽查局稽查了一起利用個人銀行卡來隱匿收入的企業(yè)。

事情大致經(jīng)過：

1.2020年5月，廈門市稅務(wù)局收到實名舉報信件，稅局初步檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)長虧不倒，不符合常理。

2.稅局約談舉報人舉報人提供3大箱資料：

包括廈門J公司近10年間的倉庫出倉單存根聯(lián)143本、倉庫賬簿7本、對賬單3本，訂購單（合同）1本、收款收據(jù)以及倉庫出倉單財務(wù)聯(lián)101本等材料。

并稱廈門J公司設(shè)有內(nèi)外兩套賬，內(nèi)賬記錄雖不規(guī)范，但相關(guān)的貨物出倉、收款等憑證都有留存。

3.稅務(wù)局調(diào)取公司10年賬簿，并依法調(diào)取法人、出納等人個人銀行賬戶流水明細(xì)

稅務(wù)局經(jīng)與第三方技術(shù)部門合作，利用數(shù)據(jù)處理軟件，對憑證資料信息與銀行賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)實施了相似性比對和批量處理。經(jīng)過分析和對比，大部分相關(guān)賬戶的流水信息中都找到了對應(yīng)的收款“印跡”。

經(jīng)核查，廈門J公司10年間通過員工私人賬戶收取銷售款項，共計隱瞞銷售收入5290.07萬元。

處罰：補繳稅費1198.27萬元、加收滯納金和罰款905.32萬元。

#2

1.今年4月，稅務(wù)局公布了2021年稅務(wù)稽查動向

聚焦重點領(lǐng)域。針對農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購銷、營利性教育機構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺、中介機構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域，重點查處虛開（及接受虛開）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅等涉稅違法行為。

2.企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制

2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會，共同運行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

①目前，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請接入系統(tǒng)。也就是說，很快系統(tǒng)會覆蓋所有銀行。

②未來，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制，逐步擴大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

3.取消企業(yè)銀行賬戶許可，加強銀行賬戶資金管控

2019年2月25日起，取消銀行賬戶許可地區(qū)由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴大至江蘇省、浙江省。其他各省（區(qū)、市）、深圳市在2019年年底完成取消銀行賬戶許可工作。

(1)建立涉企信息共享機制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機制。嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。基本戶只能開一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

(2)嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業(yè)銀行賬戶管理。涉及可疑交易報告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關(guān)規(guī)定采取措施，核實違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

4.出臺大額交易和可疑交易管理辦法，企業(yè)轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上

中國人民銀行在2017年7月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》（銀發(fā)[2016] 第3號）中對大額交易進行了定義：

如果發(fā)生了大額交易，金融機構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報中國人民銀行總行。然后銀行、稅務(wù)就開始聯(lián)動徹查你了。

5.微信、支付寶等轉(zhuǎn)賬不規(guī)范成為歷史

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號），2019年1月1日起，非銀行支付機構(gòu)也要提交大額交易報告了。

也就是說，2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查！

隨著銀稅聯(lián)動的不斷升級優(yōu)化，最終銀行、稅務(wù)信息將實現(xiàn)無縫對接，屆時，金稅三期的大數(shù)據(jù)比對將發(fā)揮前所未有的威力，即使有一絲蛛絲馬跡也很容易被發(fā)現(xiàn)，2019私戶收款的避稅方式，真的不再安全了。

鄭重提示：2021年，這三類隱匿收入方式最危險！請不要觸碰！

1.通過往來科目進項隱藏

什么其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，這些科目在稅務(wù)稽查中都是地雷！

2.實際庫存遠(yuǎn)低于賬面

不做收入，所以不敢走成本，倉庫空空如也，但是賬上掛了幾十萬甚至幾百萬庫存。經(jīng)得住稽查嗎？

3.長期虧損必有問題

現(xiàn)在往往以三年為一個區(qū)間，一家企業(yè)不可能長期虧損，尤其是那種毛利明顯偏低的，請做好自查！（毛利=不含稅售價—不含稅進價，毛利率=（不含稅銷售收入—不含稅成本）/不含稅銷售收入）

除此之外，發(fā)票虛開、虛報費用、違規(guī)享受稅收優(yōu)惠、不合理的加計扣除、不符合條件高新認(rèn)定等等風(fēng)險也很大！企業(yè)必須要提前知曉各種風(fēng)險，評估風(fēng)險大小，做好事情控制！