您當前的位置：邦誠首頁 > 新聞資訊 > 合作問答

小微企業月收入超過三萬元，季度未超過九萬，能否享受免征增值稅優惠？

日期 :[2016年04月13] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 12200

我公司是一汽車租賃公司，為小微企業。小微企業月收入3萬元以下免增值稅。出現以下兩種情況：

1、如果當月不含稅租金收入為2萬元，對方要求開具專用發票，我公司在稅務大廳開發票時交納了600元增值稅，請問老師，這600元如何處理？是當期應交稅款，還是當期預繳稅款？如何賬務處理？既然3萬元以下免稅，為何在開票時還要交稅？

2、如果當月不含稅租金收入為6萬元，對方要求開具專用發票，是否這時就不能享受稅收優惠，應當就6萬元全額交納增值稅及附加稅？

專家回復

1、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第三條規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

根據上述規定，月銷售額不足三萬元免稅的小規模納稅人因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

2、增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照文件規定免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

你公司如果是以月為納稅期限的，當月銷售額達到6萬元以上，那么需要全額繳納增值稅；如果以季度為納稅期限，季度累計不超過9萬元的，也享受免稅政策。

標簽: 小微企業增值稅優惠東莞公司注冊

上一頁：開票人到底能不能是“復核人”？

下一頁：自然人以土地作價入股的土地價值是否可作為清算土地增值稅的扣除項目？