辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料？可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制？

日期 :[2016年01月18] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數(shù) 4600

      我公司上一年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款，請問辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料？可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制？

      納稅人進行企業(yè)所得稅季度或年度申報（不繳款）時，在申報期內(nèi)到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理抵繳。

（一）辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交以下資料：
      1.《退抵稅申請表》；
      2.完稅憑證復(fù)印件（驗原件）；
      3.抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報表；
      4.稅務(wù)登記證副本（驗原件）。
      抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條所指的專項申報及說明。

（二）納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。

      例如：納稅人辦理2015年預(yù)繳申報或年度申報時，其2012-2014年度多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當期的應(yīng)繳稅款。
      納稅人如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。”請按文件規(guī)定辦理。

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(責任編輯：邦誠財稅官網(wǎng)）

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