小規(guī)模納稅人是否可以認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額？常見發(fā)票認(rèn)證和抵扣相關(guān)問題！

日期 :[2016年01月13] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數(shù) 4889

      增值稅扣稅的憑證有哪些？

      答：增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票）、中華人民共和國稅收繳款憑證。

      小規(guī)模納稅人是否可以認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額？

      答：不能。只有一般納稅人才可以。

      哪些發(fā)票需要經(jīng)過認(rèn)證后才能抵扣增值稅進(jìn)項稅額？

      答：增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

      認(rèn)證發(fā)票和抵扣稅額的時間規(guī)定是怎樣的？是不是要當(dāng)月認(rèn)證，還是可以到下個月15號前申報時一起認(rèn)證？

      關(guān)于抵扣期限，正式一般納稅人在發(fā)票認(rèn)證的當(dāng)月抵扣；輔導(dǎo)期一般納稅人在發(fā)票認(rèn)證的次月，按稽核結(jié)果通知書抵扣。（比如：發(fā)票在2015年1月5日認(rèn)證通過，那么正式一般納稅人在申報1月屬期增值稅的時候抵扣（2015年2月16日前）；輔導(dǎo)期一般納稅人在申報2月屬期增值稅的時候，查詢打印稽核結(jié)果通知書，按稽核結(jié)果通知書抵扣（2015年3月16日前）。

        發(fā)票跨年了還能不能認(rèn)證？

      答：可以。只要是在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)均可以認(rèn)證。

      認(rèn)證發(fā)票有哪些方式？

      答：兩種方式。一是直接通過網(wǎng)上認(rèn)證軟件認(rèn)證；二是攜帶發(fā)票到稅務(wù)局認(rèn)證。

      海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么抵扣進(jìn)項稅額？

      答：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。具體操作方法是：先通過一般納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)上傳繳款書信息，待系統(tǒng)稽核比對相符之后，下載稽核結(jié)果通知書，按通知書提示信息申報抵扣進(jìn)項稅額。

       根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定，從事機動車（舊機動車除外）零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人和一般納稅人一樣，均使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一般納稅人取得認(rèn)證通過后能否進(jìn)行抵扣？

      答：小規(guī)模納稅人使用防偽稅控開票系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一般納稅人取得并認(rèn)證通過后按發(fā)票注明的稅額抵扣。

      公司變更名稱了，手上有一張增值稅專用發(fā)票是公司變更名稱前由銷貨方開過來的，上面寫的購貨方的名稱還是公司原來的名稱，發(fā)票沒過認(rèn)證期，還沒認(rèn)證，      現(xiàn)在認(rèn)證會有問題嗎？

      答：納稅人識別號沒變，發(fā)票正常沒過認(rèn)證期，可以認(rèn)證。

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(責(zé)任編輯：邦誠財稅官網(wǎng)）

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