發(fā)生退貨是否必須要開具紅字發(fā)票，可否在下一次抵減，不開具有何處罰？

日期 :[2016年02月26] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數(shù) 10584

　　1.增值稅發(fā)票開具品種超過8行的是否必須開具清單，不開清單稅務上會有何處罰，尋求相關(guān)政策、文件？

　　2.發(fā)生退貨是否必須要開具紅字發(fā)票，可否在下一次發(fā)貨中抵減，不開具紅字發(fā)票有何處罰？尋求相關(guān)政策、文件。

專家回復

　　1.必須開具清單。國家稅務總局1994年4月2日發(fā)布國稅發(fā)【1994】057號
　　
　　專用發(fā)票的票面上，只能打八行字，如果商品種類很多，又要開在同一張發(fā)票上，會寫不下，這時候就需要用清單。清單錄入是在開發(fā)票時，發(fā)票上方有一個清單按鍵，點擊后就可以錄入清單，此時發(fā)票上會顯示詳見清單。

　　2.銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　購買方在未付款并且未作賬務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

　　在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。

標簽: 退貨紅字發(fā)票

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