國稅、地稅征管體制改革將給納稅人帶來哪些新變化？

日期 :[2016年01月19] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 4313

      稅務部門直接面對廣大納稅人，優化納稅服務關系到市場主體的活力，關系到稅務機關乃至黨和政府的形象。《深化國稅、地稅征管體制改革方案》堅持問題導向，從納稅人意見最大、最期盼的領域改起，為納稅人提供更優質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益，讓納稅人和人民群眾有更多的獲得感，較好體現了黨的十八屆五中全會提出的要使全體人民在共建共享發展中有更多獲得感的要求。

變化一:推進稅收規范化讓辦稅更舒心

改革前：辦稅標準不統一，有的辦稅事項一個地方一個樣；即使在一個地方，國稅、地稅也不一樣。

改革后：實施納稅服務、稅收征管規范化管理，推行稅收執法權力清單和責任清單并向社會進行公告，在全國范圍內實現國稅、地稅服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。

      按照國務院《深化標準化工作改革方案》的精神，國家稅務總局制定和推行納稅服務規范、稅收征管規范、出口退稅規范，推進稅收工作標準化、規范化管理，并根據簡政放權、放管結合、優化服務的要求，持續動態升級更新，推動稅收規范化建設不斷深入。

      1.是推行納稅服務規范。做到全國稅務機關服務一把尺子、辦稅一個標準，使納稅服務走向統一、規范。

      2.是推行稅收征管規范。對具體稅收征管事項的操作標準、處理流程、辦理時限以及表證單書等基礎性、事務性工作進行規范，實現前臺納稅服務與后臺稅收征管有機銜接、相互咬合、互促互進，稅務人員據此快速響應納稅人訴求，準確辦理涉稅業務，讓納稅人在體驗更規范的服務同時，感受更規范的管理。

      3.是推行出口退稅規范。將各種出口退稅規定，按優化的業務流程進行歸類和創新完善，做到統一規范、便于操作，提高退稅效率，支持外貿發展。

      推行稅收執法權力清單和責任清單。國家稅務總局作為國務院權力清單和責任清單編制的試點單位，將全面梳理部門現行職責，清理調整行政權責事項，凡是沒有法定依據的行政職權，一律予以取消；對擬保留權責事項按照規定提交國務院進行確認，并向社會公開權責清單。對審核確認保留的行政權力事項，編制行政權力運行流程圖，切實減少工作環節，嚴格限定自由裁量空間，提高行政權力運行的規范化水平。

變化二:打造服務升級版讓辦稅更貼心

改革前：有些地方處理辦稅業務拖拉，納稅人在同一城市只能到一家固定的辦稅服務廳辦稅，納稅人跨區域、特別是跨省辦稅不方便，有的存在國稅、地稅分頭要求納稅人重復報送資料的情況。

改革后： ① 加快推行辦稅事項同城通辦，2017年基本實現跨區域經營企業全國通辦。

      ② 完善首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅、財稅庫銀聯網繳稅、出口退稅分類管理等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。

      ③ 合理簡并納稅人申報繳稅次數。

      ④ 實行審判事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，全面推行網上審批，提高審判效率和透明度。

      ⑤ 推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。

      首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅。

      首問責任制是指首問責任人為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度。納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員為首問責任人。首問責任人對職責范圍內的涉稅事項按規定辦理或答復；對不屬于職責范圍的涉稅事項，為納稅人進行有效指引；不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，向納稅人說明，并給予必要幫助。

      限時服務是指稅務機關對按規定需要進行業務流轉的涉稅事項，在規定時限內辦結或回復。

      預約服務是指稅務機關根據納稅人的合理需求，與納稅人約定適當的時間辦理涉稅事項。納稅人可采取當面預約和電話預約等形式，預約申請一般應提前1—3個工作日提交。
      預約服務內容包括涉稅業務辦理、稅收政策咨詢等事項。

      延時服務是指辦稅服務廳下班時間已到，稅務工作人員已受理的涉稅事項尚未辦結的，要主動延長工作時間，直至涉稅事項辦結；對仍在辦稅服務廳等候辦理涉稅事項的納稅人，稅務工作人員要主動延長工作時間，直至將等候納稅人的涉稅事項辦理完畢。

       “二維碼”一次性告知是指稅務機關通過“二維碼”技術，將涉稅事項的依據、時限、程序和所需的全部資料進行賦碼，納稅人辦理涉稅事項或進行辦稅咨詢時利用移動工具進行掃描，就能一次性掌握，免除納稅人因不能完全掌握辦稅有關要求多次往返稅務機關之苦。

      24小時自助辦稅是指稅務機關通過搭建網上辦稅服務廳或在公共場所放置自助辦稅機，為納稅人提供全天候、全方位的辦稅服務。推行24小時自助辦稅不僅能有效解決納稅人來回跑、多頭找的問題，而且將大大減輕辦稅服務廳窗口人員的工作壓力。

      財稅庫銀聯網是指稅務部門與銀行、財政、國庫等部門的橫向聯網，通過電子網絡系統實現稅收收入征繳、入庫、退庫、更正、免抵調、對賬等業務，稅款直接繳入國庫，從而實現納稅人繳退稅全過程電子化管理，進一步便利納稅人辦稅，減輕辦稅負擔。

變化三:實現合作常態化辦稅更省心

改革前：① 納稅人辦稅兩頭跑，不少納稅人紀要版國稅業務，又要辦地稅業務，需要分別到兩家辦稅，辦稅負擔較重。

      ② 稅務檢查兩頭查。國稅、地稅對同一納稅人重復檢查的情況時有發生，既對納稅人生產經營產生影響，也浪費稽查資源。

改革后： ① 實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。

      ② 采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋"的服務模式。

      ③ 完善全國12366納稅服務平臺，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。

      ④ 制定實施“互聯網+稅務”行動計劃，建設融合國稅、地稅業務，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務局，2017年基本實現網上辦稅。

      ⑤ 推進區域稅收合作，讓納稅人享有優質、便捷、統一的納稅服務。

      ⑥ 2017年實現國稅、地稅聯合進戶稽查，防止多頭重復檢查。

      全面推行國稅、地稅合作規范，實現合作的常態化、機制化。持續升級完善納稅服務合作、征收管理合作、稅務稽查合作、信息共享合作和其他事項合作的內容和方式，通過國稅、地稅深度合作，實現服務一體化、管理協同化，進一步提升稅務行政效能，有效解決納稅人“兩頭跑”等問題。

國稅、地稅打造聯合辦稅服務平臺主要采取三種方式：

      一是在新區內共建辦稅服務廳并設置綜合辦稅窗口，做到國地稅業務一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件。目前此類辦稅服務廳有300余個，基本覆蓋了所有新區。

      二是互相派人進駐對方辦稅服務廳。

      目前各地實現互相進駐的辦稅服務廳有3000余個。三是雙方共同派人進駐當地政務大廳。

      目前雙方共同進駐政務大廳2 000余個，基本覆蓋了全國范圍內各縣（區）政務大廳。另外，還有北京、青島等10個市（省）國稅局、地稅局打通網上辦稅平臺，實現網上聯合辦稅，讓納稅人享受更便捷的辦稅服務。

國稅局、地稅局著重在“四個統一”上進行探索，推動實現聯合稽查，努力營造公平的稅收執法環境。

      1.是統一部署企業自查。國稅局、地稅局對國家稅務總局指定的重點稅源企業，聯合部署稅收自查輔導工作，并根據企業自查情況，共同進行稅收風險分析。

      2.是統一確定檢查對象。國稅局、地稅局從上級交辦、專項檢查、日常檢查、舉報案件、風險推送的案源中，選取共同管轄納稅人的案件，統一確定實施聯合檢查的對象。

      3.是統一入戶執法檢查。對于確定的聯合檢查對象，雙方成立聯合檢查組，共同制定檢查預案，共同確定檢查方法，分別履行審批手續并出具執法文書，統一聯合入戶實施執法。

      4.是統一違法處罰標準。對于查處發現納稅義務人確有稅收違法行為的，國稅局、地稅局統一執法尺度，在事實、情節、性質及社會危害程度等因素基本相同或相似情況下，執行相同的處罰標準。

      為支持上海、廣東、天津、福建自由貿易試驗區發展，國家稅務總局將支持上海自貿區發展“辦稅一網通”10項創新稅收服務措施（網上自動賦碼、電子發票網上應用、網上自主辦稅、網上區域通辦、網上直接認定、非居民稅收網上管理、網上按季申報、網上審批備案、納稅信用網上評價和創新網上服務）推廣至廣東、天津、福建自貿區，并在此基礎上再推出10項創新措施，形成“辦稅一網通10+10”格局。

新推出的10項措施則包括：

      1.是國地辦稅一窗化。納稅人在辦理稅務登記、納稅申報等涉稅業務時只需向一個窗口提出申請，由國稅局、地稅局工作人員內部流轉辦結后一窗出件，實現“一窗聯辦”國稅局、地稅局兩家業務。

      2.是自助業務一廳化。國稅局、地稅局自助終端設備設置在同一自助辦稅廳，24小時為納稅人提供自助辦稅服務，實現自貿區內國稅局、地稅局自助業務“一廳通辦”。

      3.是培訓輔導點單化。國稅局、地稅局共建網上納稅人學堂，采用線上線下（O2O）、直播錄播相融合模式，納稅人線上點“單”培訓輔導內容，稅務機關線下配“料”教學視頻，實現全天候點單培訓輔導。

      4.是繳稅方式多元化。稅務機關與銀行合作，為納稅人提供POS機刷卡、互聯網、移動支付等多元化繳稅方式。

      5.是出口退稅無紙化。納稅人在自貿區內申報辦理出口退稅業務時不再提供紙質申報憑證和資料，稅務機關根據海關等部門傳輸的電子數據和納稅人提供的稅控數字證書簽名電子數據，審核、辦理出口退稅業務。

      6.是業務預約自主化。納稅人可以通過互聯網、手機APP、微信等多種渠道，向稅務機關預約辦理日常涉稅業務。

      7.是稅銀征信互動化。稅務機關與銀行建立稅銀征信信息共享機制，稅務機關對銀行信用級別高的納稅人給予辦稅便利，推動銀行對納稅信用A級納稅人給予融資便利，并逐步擴大與銀行部門征信互動范圍。

      8.是稅收遵從合作化。稅務機關為簽訂稅收遵從合作協議的納稅人提供更多的辦稅便利和更寬松的辦稅環境。稅收遵從合作協議由內控機制健全且納稅信用為A級的大企業納稅人自愿發起并經稅企雙方協商一致后簽訂。

      9.是預先約定明確化。稅務機關為內控機制健全且納稅信用為A級的大企業納稅人提供稅收預先約定服務。對于納稅人書面申請的關于未來可預期的特定事項適用稅法問題，由自貿區稅務機關受理評估并逐級報稅務總局給予確定性答復。

      10.是風險提示國別化。稅務機關建立涉稅風險信息取得和情報交換機制，健全國際稅收管理與服務分國別（地區）對接機制，由自貿區稅務機關根據區域功能定位制定分國別（地區）涉稅風險提示并逐級報稅務總局確認后發布，幫助納稅人減少在國際貿易往來、跨國兼并重組和資本運作中的涉稅風險。

變化四提升權益保障讓辦稅更順心

健全納稅服務投訴機制

      建立納稅人以及第三方對納稅服務質量定期評價反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責、辦事效率低、服務態度差等投訴事項，實行限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益。2015年6月，國家稅務總局制發《納稅服務投訴管理辦法》的公告，規范納稅服務投訴管理水平，切實維護納稅人合法權益。公告進一步壓縮了納稅服務投訴的辦理時限，稅務部門收到投訴后要在2個工作日內受理、20個工作日內辦結。稅務部門接到服務態度投訴，要在10個工作日內辦結，進一步提高投訴處理效率。同時將原來納稅人需要填寫的五類投訴文書全部歸集到《納稅服務投訴事項處理表》一張表格中進行處理，簡化實際操作，減輕納稅人和基層稅務人員的負擔。稅務部門在投訴事項辦理結束后，要對留下有效聯系方式的實名投訴人進行回訪，聽取投訴人的意見和評價，投訴人對處理結果不滿意的，要及時分析原因，必要時開展補充調查，提高納稅服務投訴處理水平。

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(責任編輯：邦誠財稅官網）

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