公司在一般納稅人輔導(dǎo)期如何領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票？

日期 :[2016年01月08] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅【糾錯(cuò)】瀏覽次數(shù) 5247

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一般納稅人初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需要預(yù)繳稅款嗎？超限量領(lǐng)購(gòu)時(shí)又應(yīng)該如何辦理呢？為什么需要增購(gòu)增值稅專用發(fā)票？如何辦理？去哪里辦理呢？需要攜帶哪些資料？

一、業(yè)務(wù)描述

輔導(dǎo)期一般納稅人什么情況下需要增購(gòu)增值稅專用發(fā)票？

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票用量無法滿足輔導(dǎo)期納稅人經(jīng)營(yíng)需要。

二、適用對(duì)象

1. 其他納稅人也可以采用本方式申請(qǐng)超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票嗎？

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月限量領(lǐng)購(gòu)并使用完畢后，因需要增購(gòu)值稅專用發(fā)票的輔導(dǎo)期一般納稅人。

2. 注意事項(xiàng)：

輔導(dǎo)期一般納稅人——增值稅專用發(fā)票；

正式一般納稅人——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票；

小規(guī)模納稅人——增值稅普通發(fā)票（或通用機(jī)打發(fā)票）

3. 文書申請(qǐng)方式：

可通過《超限量購(gòu)買發(fā)票》課程進(jìn)行了解

三、辦理途徑：

1. 辦理地點(diǎn)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

2. 辦理方式：前臺(tái)人工辦理

四、辦理流程：

1. 前置工作

輔導(dǎo)期一般納稅人確保增值稅專用發(fā)票當(dāng)月限量領(lǐng)購(gòu)并使用完畢

注意：其他想通過預(yù)繳稅款方式超限量購(gòu)買發(fā)票的納稅人需確保其需申請(qǐng)超限量的發(fā)票種類當(dāng)月限量領(lǐng)購(gòu)并使用完畢。

2. 預(yù)繳稅款、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

① 預(yù)繳稅款：按當(dāng)月已領(lǐng)購(gòu)并開具的正數(shù)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額乘以3%進(jìn)行預(yù)繳

② 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：領(lǐng)購(gòu)不超過原月限量的發(fā)票

3. 具體資料如下：

《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表》發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄（查驗(yàn)后退回）

五、常見問題：

1. 請(qǐng)問《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表》上面的“法定代表人（負(fù)責(zé)人）：”一欄能否蓋法人私章？

答：可以

2. 請(qǐng)問輔導(dǎo)期一般納稅人超限量領(lǐng)購(gòu)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，是否參照購(gòu)增值稅專用發(fā)票辦理？

答：是的

3. 預(yù)繳的稅款可以抵減應(yīng)納增值稅額嗎？還是必須申請(qǐng)退稅？

答：預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期增值稅。一般納稅人從預(yù)繳稅款當(dāng)月（屬期）開始，連續(xù)三個(gè)月未抵繳完畢的，可申請(qǐng)多繳退稅。小規(guī)模納稅人從預(yù)繳稅款當(dāng)月（屬期）開始，連續(xù)六個(gè)月未抵繳完畢的，可申請(qǐng)多繳退稅。

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