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如果公司是去年成立的,那么,今年上半年,這9個時間點一定要記住

日期 :[2018年04月03] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 3813

 


摘要


工商年報,個稅申報、企業所得稅匯算清繳、出口退稅申報、稅務年報、海關年報您需要完成哪幾項?已經完成了哪幾項?趕快對照本文自查吧~~

如果貴公司是在2017年12月31日之前成立的,那么,在2018年上半年,這么9個時間點就需要記住了。



一、3月31日前個人獨資企業、合伙企業需申報個人所得稅年報



那如果你開的不是企業呢?那就得按個人所得稅申報。比如,個人獨資企業和合伙企業,對其中每一個自然人合伙人來說,其取得的所得本質上和個體工商戶取得的所得是非常類似的,因此,適用的稅目也是“個人生產經營所得”。


根據財稅[2000]91號文件的第四條:

個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。所以要在3月31日之前完成個人所得稅年報事項。



二、3月31日前年薪12萬以上的人員需要進行個稅自行申報清算



年薪12萬個稅申報,申報期限:3月31日前

申報內容:納稅自然人的應納稅所得額(多處取得收入需要匯總申報),應納稅額、已交稅額,補繳稅額等。

申報方式:微信申報、網頁申報、前臺申報

提示:

★ 稅法要求年薪超12萬的個人,年度終了3個月內向地稅局自行申報個稅。雖說是要求個人,有很多公司高管還是會請讓公司財務代勞。

★ 此個稅年報,未必需要補繳個稅,如果每個月的收入都如實申報個稅,這個年報也是走走過場而已。



三、4月20日前出口企業需要完成上年度出口退稅申報



4月是出口退(免)稅的關鍵期。

根據《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》,出口企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅退(免)稅及消費稅退稅。

出口企業注意了,準備好憑證,抓緊申報!

需要收集的憑證主要包括:

1、 出口貨物報關單

2、 出口發票

3、委托出口的貨物,應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明

4、 屬購進貨物直接出口的,應提供相應的合法有效的進貨憑證,如增值稅專票、普票、海關繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據等。



四、4月20日前有進料加工業務的完成核銷及計劃分配率的確認



根據總局2013年第12號公告第二項第十條,在4月20日前,企業得向主管稅務機關報送《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》及電子數據申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業務核銷手續。


大家趕緊把需要核銷的手(賬)冊對應的進口報關單、出口結關報關單準備好吧~



五、5月31日前完成企業所得稅匯算清繳



企業所得稅匯算清繳申報,申報期限:5月31日前

申報內容:每年年度終了5個月內企業需自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額。

申報方式:網頁申報、前臺申報

提示:

★ 今年的匯算清繳由原來的41張表調整為37張表,并對一部分表格的填報要求進行了調整。

★ 并不是每家企業都需要填完37張表,各企業根據自己的行業性質特點來選填。

填報頻率最高的有:

《企業基礎信息表》

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》

《一般企業收入明細表》

《一般企業成本支出明細表》

《期間費用明細表》

《納稅調整項目明細表》

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》

《減免所得稅優惠明細表》等



六、6月30日前完成工商年報



工商公示平臺年度報告(舊稱:工商年審),申報期限:6月30日前

申報內容:企業基本信息、本年度經營情況(數據)、股東分紅情況等

申報方式:公示平臺網頁申報

提示:

★ 本申報非常重要,工商部門會對未按期申報的企業進行罰款;未按期申報企業的營業執照將是“非正常”狀態。營業執照都“非正常”了,后果你懂的.....



七、6月30日前外商投資企業完成聯合年報



年度聯合年檢(外資企業),申報期限:6月30日前

申報內容:企業基本信息、本年度經營情況(數據)、國外股東分紅情況、產品內銷、出口情況、材料進出口數據等

申報方式:聯合年檢平臺網頁申報

提示:

本申報針對的是外資企業,算是對外資企業多提的要求,重要程度可想而知。



八、6月30日前完成海關年報



海關年報(有進出口權企業),申報期限:6月30日前

申報內容:企業基本信息、本年度經營情況(數據)、各種財務指標等。

申報方式:中國海關(中國電子口岸)網頁申報。

提示:

★未按期申報的企業,進出口權將受到限制,進出口貨物將不能通關。



九、6月30日前完成外匯權益登記



外匯年檢報告(外資企業,(國際收支企業)),申報期限:6月30日前

申報內容:企業基本信息、本年度經營情況(數據)、國際收支數據等。

申報方式:外匯管理局網網頁申報

提示:

★這個申報同樣很重要,會影響外匯登記證是否能正常使用,“非正常”狀態將會影響國際收支、基本金的結匯等。


特別提醒:趕緊對照自查,一定要在規定時間內完成各項年報事宜!

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