向客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，公司名稱(chēng)打錯(cuò)被拒收，需要開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？

日期 :[2016年01月19] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅 【糾錯(cuò)】 瀏覽次數(shù) 5006

      這個(gè)月公司向客戶(hù)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是公司名稱(chēng)打錯(cuò)了一個(gè)字，對(duì)方拒收此張發(fā)票，公司是否需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢？

先看相關(guān)規(guī)定

      《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第二十條規(guī)定：

      同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：

      （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

      （二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

      （三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

      本規(guī)定所稱(chēng)抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。

      《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）第五條第（一）項(xiàng)規(guī)定：

      專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。

所以：
      公司本月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方拒收，如果符合上述作廢的條件，可以直接作廢發(fā)票，不需要開(kāi)具紅字發(fā)票；如果不符合作廢條件，則貴公司應(yīng)當(dāng)在該發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填開(kāi)并上傳《信息表》，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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(責(zé)任編輯：邦誠(chéng)財(cái)稅官網(wǎng)）

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