公司為非本單位的人員報銷費用如何處理？

日期 :[2017年10月31] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 3439

疑問

我公司為非本單位的人員報銷費用如何處理？

答復

（1）非本單位員工的發票與公司的業務若是相關，只要是實際支出了，都應入賬，比如為客戶報銷的住宿費、車費等可以計入：管理費用-業務招待費，比如支付他人的勞務費可以計入：管理費用-勞務報酬，按照稅法規定在企業所得稅前扣除；

（2）非本單位員工的發票與公司的業務若不相關，與公司取得收入經營無關的費用不論如何入賬，應該全部做納稅調增，不能在企業所得稅前扣除。

涉稅提醒：

（1）企業為非本企業員工報銷差旅費用，該項費用如果與本企業的正常生產經營無關，應確定所得項目征收個人所得稅；

（2）該項費用如果屬于企業的正常生產經營費用，而非支付的個人所得，則不征收個人所得稅。

政策參考：

（1）《中華人民共和國企業所得稅法》（2007年）

第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（2）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（2007年）

第二十七條企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

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