近日，湛江順本貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“順本公司”）不服湛江市國(guó)稅局稽查局稅務(wù)行政處罰一案在湛江市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院開(kāi)庭審理。經(jīng)過(guò)法庭調(diào)查、質(zhì)證、辯論、陳述等庭審活動(dòng)，法庭當(dāng)庭宣判：駁回順本公司訴訟請(qǐng)求，維持湛江市國(guó)稅局稽查局所作出的稅務(wù)行政處罰決定，順本公司當(dāng)庭表示不上訴。

2013年11月，湛江市國(guó)稅局稽查局對(duì)順本公司2011年8月4日至2013年9月30日的涉稅情況立案檢查。在檢查初期，檢查人員到順本公司調(diào)取賬簿資料時(shí)，該公司以財(cái)務(wù)資料丟失為由，拒不提供部分賬簿憑證及財(cái)務(wù)資料，妄圖逃避檢查。在檢查資料極其有限的情況下，湛江市國(guó)稅局稽查局檢查人員向順本公司法定代表人勞某了解公司運(yùn)營(yíng)情況，并兩次向順本公司發(fā)出詢(xún)問(wèn)通知書(shū)，要求該公司大股東廖某接受相關(guān)涉稅事項(xiàng)的詢(xún)問(wèn)，但勞某、廖某均屢次推脫，給查清案件事實(shí)帶來(lái)較大阻礙。 

隨著檢查工作的推進(jìn)，湛江市國(guó)稅局稽查局檢查人員發(fā)現(xiàn)順本公司2013年的應(yīng)付賬款及待攤費(fèi)用存在大量掛賬，并存在三項(xiàng)異常業(yè)務(wù)。對(duì)此，湛江市國(guó)稅局稽查局檢查人員有針對(duì)性地采取措施，通過(guò)內(nèi)查外調(diào)取得突破。 

針對(duì)該公司于2011年10月至2013年3月期間，分別取得湖南省衡陽(yáng)市5家公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共20份，5項(xiàng)業(yè)務(wù)均無(wú)法提購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)的運(yùn)輸費(fèi)用資料，并且款項(xiàng)都未支付的異常情況，湛江市國(guó)稅局稽查局檢查組派遣人員赴湖南省衡陽(yáng)市調(diào)查取證，通過(guò)協(xié)查證實(shí)該5家公司均是先將貨物銷(xiāo)售給中間人曠某或凌某，收取曠某或凌某的貨款后，經(jīng)其指示向順本公司開(kāi)具增值稅發(fā)票。 

針對(duì)該公司于2013年2月取得海南某船務(wù)公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票2份，運(yùn)輸貨物為石英砂，起止地點(diǎn)為湖南岳陽(yáng)至湛江，該運(yùn)費(fèi)只用發(fā)票沖減成本，未向海南某船務(wù)公司支付運(yùn)費(fèi)的異常情況，湛江市國(guó)稅局稽查局深入調(diào)查本地購(gòu)進(jìn)石英砂購(gòu)銷(xiāo)情況，經(jīng)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，本地購(gòu)進(jìn)單價(jià)和銷(xiāo)售單價(jià)明顯低于順本公司從海南某船務(wù)公司取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票運(yùn)輸單價(jià)，并經(jīng)取證證實(shí)此運(yùn)費(fèi)不屬于順本公司的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)。 

針對(duì)該公司2013年7月在未購(gòu)進(jìn)貨物的情況下通過(guò)中間人劉某取得深圳某公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票4份，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不通過(guò)后，又通過(guò)劉某取得江蘇某公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票4份，貨物名稱(chēng)、金額及稅額不變，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)后失控的異常情況，湛江市國(guó)稅局稽查局向深圳某公司、江蘇某公司的所在地發(fā)函取證，證實(shí)該兩家企業(yè)已走逃，領(lǐng)取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含順本公司取得的8份）屬于失控發(fā)票，從而證實(shí)順本公司是故意使用他人向其虛開(kāi)的增值稅發(fā)票抵扣稅款。 

經(jīng)過(guò)艱苦取證，湛江市國(guó)稅局稽查局檢查組最終從多方面確定了順本公司涉嫌違法犯罪的相關(guān)證據(jù)，依據(jù)法律法規(guī)要求，追繳其所偷增值稅稅款253655.53元，企業(yè)所得稅稅款173225.60元，罰款308655.53元，合計(jì)735536.66元，并按照相關(guān)規(guī)定將本案移送公安機(jī)關(guān)查處。