亂賬整理

日期 :[2015年09月26] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數(shù) 18146

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亂賬：

是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的經(jīng)濟記錄不能得到正確反映，出現(xiàn)了記載事項與事實不符的現(xiàn)象。具體是指企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄不正確、不真實。

亂賬的現(xiàn)象深層次原因：

?  內控的失效：實物管理混亂的情況次下出現(xiàn)的，在這種情況下也許總賬和明細帳是咬合的，但帳務管理與實物管理各自運轉，帳實嚴重不符，在這種情況下依靠出入庫和收款憑證逐筆清查出錯的原因和時間是很困難的，只能努力嘗試。

?  在手工帳的情況下沒有發(fā)揮科目合并表對帳務的統(tǒng)籌作用，以科目合并表過總帳，以記賬憑證過明細帳，明細帳結出余額不與總帳核對，特別是往來、庫存等帳目，平時不找平衡關系，年末結帳時也不加計總額，以致出現(xiàn)總帳與明細賬不符。

往來賬亂賬如何處理？

1.先理出來

憑目前已知的要素，理出清單。

2.內部核對

理出清單，跟相關部門或責任人核對。

3.與客戶核對

內部對好，向客戶索要對賬單，核實款項。

4.根據(jù)約定期限催款、收款、處理

建立一套有管理制度，例如催款、收款、處理等。

5.規(guī)范后來者

強化對新客戶管理，讓形成良好的習慣。

現(xiàn)金、銀行存款亂賬如何處理？

先挑對賬單。看未達賬項是什么，找相關憑證，做調節(jié)表。把銀行對上，差什么補什么。

現(xiàn)金盤點后，實在對不上，報批，做長短款吧。

清理亂賬的程序及方法：

1、會計基礎工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據(jù)是否充分等。

2、貨幣資金清理：對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，取得所有銀行存款對賬單、調節(jié)表，進行核對，必要時可對銀行存款進行函證。

3、應收款項：通過檢查、函證等方法，關注長期掛賬的客戶，應收款項的清理是比較復雜的，具體可視委托單位的情況而定，經(jīng)過清理整頓，最后整理出應收款項明細表。

4、固定資產(chǎn)：進行盤點檢查，關注使用狀態(tài)，確保賬實相符。

5、存貨：檢查盤點，結合主營業(yè)務收入、應收賬款，檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。

6、應付款項：核實負債是否真實，編制應付款項明細表。

7、收入成本：逐筆核對。

最后，根據(jù)清理結果進行調賬，編制明細表及清理后報表。